現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。
現金管理就是對現金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：
第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。
第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現金進行有效地監(jiān)督和管理。
第三，企業(yè)收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現金應及時送存銀行，企業(yè)的現金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。
第五，嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。
第六，不準編造用途套取現金。企業(yè)在國家規(guī)定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。
第七，企業(yè)之間不得相互借用現金。
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