（一）生產(chǎn)部門日常費用報銷
審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
借：制造費用——車間部門——相關明細科目
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款
——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。
注：
（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（3）費用審核要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務負責人審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費（出租車費）、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
（4）準確使用明細科目。
（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。
（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。
（二）其他核算
1、水（電）費
收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證
借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——水/電
應交稅費——增值稅（進項）
管理費用——水/電
貸：銀行存款
——→傳主管崗復核
2、審核原輔材料領用
每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗
注：材料領用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。
（三）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配
1、生產(chǎn)質(zhì)保費用
結(jié)賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領導）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領導）、質(zhì)保部費用（含分管領導）分配表——→編制記賬憑證
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——車間生產(chǎn)費用
貸：制造費用——生產(chǎn)部（分管領導）
——→傳主管崗復核
2、車間制造費用
車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——車間制造費用
貸：制造費用——車間-相關明細科目
3、輔助生產(chǎn)成本
結(jié)賬后第三日查詢并打印當月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本－車間輔助費用
管理費用——輔助費用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)-相關明細科目
——→傳主管崗復核
注：
（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。
（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準確合理。
（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。
（四）生產(chǎn)成本核算
1、基本生產(chǎn)成本的歸集
檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員
2、產(chǎn)品成本核算
由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。
3、產(chǎn)成品入庫
（1）審核產(chǎn)成品明細賬
定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存
（2）審核成本計算表
檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證
借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料
貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用
——→傳主管崗復核
（3）編制產(chǎn)成品平均成本表
將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。
（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額
根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。
4、計算加權平均單價
產(chǎn)成品（自制材料）加權平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。
本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量
5、退貨入庫
貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。
借：庫存商品——商品**庫
貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫
注：實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。
6、產(chǎn)成品出庫
審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證
（1）銷售單
借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫
貸：庫存商品—— 商品**庫
——→傳銷售核算崗審核
注：
（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。
（2）發(fā)出庫存產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此向購貨公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品出庫手續(xù)。
（2）領出返工
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-材料
貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫
——→傳主管崗復核
注：
（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。
（2）須將領出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。
（3）部門領用
借：管理費用——研究費
——招待費
制造費用——**
銷售費用——**
貸：庫存商品——**
——→傳主管崗復核
注：領料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。
7、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬
倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。
8、盤點
每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證
（1）盤盈
借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫
借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉
（2）盤虧
借：管理費用——處理財產(chǎn)損失
貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫
（五）管理性工作
1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。
2、組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。
3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。
4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。
5、每半年組織倉庫進行一次盤點。
（六）工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
公眾號
事業(yè)單位
當前位置：
公考類
招聘類
各類考試