1.編制依據(jù)：實體現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量
2.相關(guān)說明：
(1)實體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資=稅后經(jīng)營凈利潤-(經(jīng)營營運資本增加+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加)=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)增加
(2)融資現(xiàn)金流量
=債務(wù)現(xiàn)金流量+股權(quán)現(xiàn)金流量
=(稅后利息費用-凈負債增加)+(股利分配-股權(quán)資本凈增加)
其中：
股權(quán)資本凈增加
=股票發(fā)行-股票回購
=股本增加+資本公積增加
“稅后利息費用”指的是管理用利潤表中的稅后利息費用
提示：關(guān)于實體現(xiàn)金流量、債務(wù)現(xiàn)金流量、股權(quán)現(xiàn)金流量的總結(jié)：
(1)實體現(xiàn)金流量=債務(wù)現(xiàn)金流量+股權(quán)現(xiàn)金流量
(2)債務(wù)現(xiàn)金流量
=稅后利息費用-凈負債增加
=稅后利息費用-(金融負債增加-金融資產(chǎn)增加)
=稅后利息費用-金融負債增加+金融資產(chǎn)增加
(3)股權(quán)現(xiàn)金流量
=凈利潤-股東權(quán)益增加(股東權(quán)益增加也叫股權(quán)凈投資)
=凈利潤-(留存收益增加+股權(quán)資本凈增加)
=凈利潤-(本期利潤留存+股權(quán)資本凈增加)
=(凈利潤-本期利潤留存)-股權(quán)資本凈增加
=股利分配-股權(quán)資本凈增加
提示：股權(quán)資本凈增加=股本增加+資本公積增加
(4)實體現(xiàn)金流量
=(凈利潤+稅后利息費用)-(凈負債增加+股東權(quán)益增加)
=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)增加
=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資。
公眾號
事業(yè)單位
當前位置：
公考類
招聘類
各類考試