企業(yè)出納人員每日營業(yè)終了進(jìn)行賬款核對，同時清查小組也應(yīng)進(jìn)行定期或不定期的盤點和核對，如若發(fā)現(xiàn)長款或短款，應(yīng)先記入“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”，科目（長款轉(zhuǎn)入貸方，短款轉(zhuǎn)入借方）。并于期末前查明原因，根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限在結(jié)賬前從該科目轉(zhuǎn)出。對現(xiàn)金短缺部分，屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（xx個人）”；屬于保險公司賠款的，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收保險賠款”；無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后借記“管理費(fèi)用”。對現(xiàn)金溢余部分，應(yīng)支付給有關(guān)個人或單位的，貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余”；無法查明原因的，貸記“營業(yè)外收入”。
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