現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。
現金日記賬（三欄式日記賬）的具體登記方法如下：
（1）日期欄：登記記賬憑證的日期，應與庫存現金實際收付日期一致；
（2）憑證欄：登記入賬的收付款憑證的種類和編號；
（3）摘要欄：登記入賬的經濟業(yè)務的內容，文字需簡練，但要能說明問題；
（4）對方科目欄：登記庫存現金收入的來源科目或支出的用途科目；
（5）借方、貸方欄：登記庫存現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算庫存現金收入和付出的合計數，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。
公眾號
事業(yè)單位
當前位置：
公考類
招聘類
各類考試
