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一、增值稅

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額

銷項稅額=銷售額*稅率 此處稅率為17%

組成計稅價格=成本*(1+成本利潤率)

組成計稅價格=成本*(1+成本利潤率)/(1-消費稅稅率)

禁止抵扣人進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項稅額*(當(dāng)月免稅項目銷售額，非應(yīng)稅項目營業(yè)額的合計/當(dāng)月全部銷售，營業(yè)額合計)

2、進(jìn)口貨物

應(yīng)納稅額=組成計稅價格*稅率

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅(+消費稅)

3、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

二、消費稅

1、一般情況：

應(yīng)納稅額=銷售額*稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)

組成計稅價格=成本*(1+成本利潤率)/(1-消費稅稅率)

組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)

組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)

2、從量計征

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*單位稅額

三、營業(yè)稅

應(yīng)納稅額=營業(yè)額*稅率

四、關(guān)稅

1、從價計征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價*適用稅率

2、從量計征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額

3、復(fù)合計征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價格*適用稅率

五、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率

月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額*25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額*1/12

六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅

1、應(yīng)納稅所得額

制造業(yè)：

應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

商業(yè)：

應(yīng)納稅所得額=銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

服務(wù)業(yè)：www.2361.net

應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入*凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

2、再投資退稅：

再投資退稅額=再投資額*(1-綜合稅率)*稅率*退稅率

七、個人所得稅：

1、工資薪金所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率-速算扣除數(shù)

2、稿酬所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率*(1-30%)

3、其他各項所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率

八、其他稅收

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=計稅土地面積(平方米)*使用稅率

2、房地產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*(1-扣除比例)*1.2%

或年應(yīng)納稅額=租金收入*12%

3、資源稅

年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項目

應(yīng)納稅額=∑(每級距的土地增值額*適用稅率)

5、契稅

契稅采用比例稅率。當(dāng)計稅依據(jù)確定以后，應(yīng)納稅額的計算比較簡單。應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)*稅率